# Informator Podatkowy

> Serwis z kalkulatorami podatkowymi dla polskich przedsiębiorców. Każde
> narzędzie opiera się na progach i terminach ustawowych, podaje stan prawny
> z datą i mówi wprost, czego nie liczy. Bez rejestracji, bez opłat.

Język: polski. Zakres: polskie prawo podatkowe.

## Zasady korzystania z treści

Cytowanie dozwolone z linkiem zwrotnym do strony źródłowej. Wyniki kalkulatorów
są orientacyjne i **nie stanowią porady podatkowej** — przy cytowaniu prosimy
zachować to zastrzeżenie.

Stawki i progi pochodzą z aktów prawnych i komunikatów Ministerstwa Finansów.
Każda strona podaje datę stanu prawnego; przy cytowaniu warto ją przytoczyć,
bo prawo podatkowe zmienia się w trakcie roku.

## Narzędzia

### Kalkulator VAT
https://informatorpodatkowy.pl/narzedzia/vat/

Przelicza netto na brutto i odwrotnie dla stawek 23, 8, 5 i 0%, podając przy każdej stawce przepis, z którego wynika.

- **Dlaczego stawka podstawowa VAT wynosi 23%, skoro ustawa mówi o 22%?** Art. 41 ust. 1 ustawy o VAT rzeczywiście stanowi, że stawka wynosi 22%, i nie został zmieniony. Stawkę 23% wprowadza przepis przejściowy — art. 146ef — na okres od 1 stycznia 2024 r. do końca roku, w którym wydatki obronne przekroczą 3% PKB. Koniec tego okresu minister finansów ogłasza obwieszczeniem w Monitorze Polskim do 31 października danego roku.
- **Czy stawka 5% też została podniesiona?** Nie. Podwyżka z art. 146ef obejmuje stawkę podstawową (22% na 23%) i stawkę z załącznika nr 3 (7% na 8%). Stawka 5% z art. 41 ust. 2a i załącznika nr 10 pozostaje niezmieniona.
- **Czym różni się stawka 0% od zwolnienia z VAT?** Przy stawce 0% transakcja jest opodatkowana, więc zachowujesz prawo do odliczenia podatku naliczonego. Przy zwolnieniu tego prawa nie ma. Różnica jest gotówkowa i bywa istotna przy eksporcie oraz dostawie wewnątrzwspólnotowej.

### Terminarz podatkowy
https://informatorpodatkowy.pl/narzedzia/terminarz/

Pokazuje terminy ZUS, VAT, PIT i ryczałtu z uwzględnieniem przesunięcia na następny dzień roboczy, razem z podstawą prawną każdego terminu.

- **Co się dzieje, gdy termin podatkowy wypada w sobotę lub niedzielę?** Przesuwa się na następny dzień roboczy. Zgodnie z art. 12 § 5 Ordynacji podatkowej, jeżeli ostatni dzień terminu przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniach wolnych — chyba że ustawy podatkowe stanowią inaczej.
- **Do kiedy trzeba zapłacić ZUS i złożyć JPK_V7?** Składki ZUS i deklaracja: do 20. dnia następnego miesiąca dla jednoosobowej działalności i pozostałych płatników, a do 15. dla płatników mających osobowość prawną (art. 47 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych). JPK_V7 wraz z zapłatą VAT: do 25. dnia następnego miesiąca (art. 99 ust. 1 i art. 103 ust. 1 ustawy o VAT). Obie daty podlegają przesunięciu, gdy wypadną w dzień wolny.
- **Czy 24 grudnia jest dniem wolnym od pracy?** Tak. Wigilia Bożego Narodzenia została dodana do ustawowej listy dni wolnych nowelizacją z 6 grudnia 2024 r. i jest dniem wolnym od 1 lutego 2025 r. Ma to znaczenie dla terminów grudniowych — materiały sprzed 2025 r. liczą je błędnie.

### Limit ryczałtu i limit ksiąg rachunkowych
https://informatorpodatkowy.pl/narzedzia/limity/

Przelicza progi zapisane w ustawach w euro na złote kursem NBP z pierwszego dnia roboczego października i mówi, czy przychód mieści się w ryczałcie i czy wymusza księgi rachunkowe.

- **Ile wynosi limit ryczałtu w 2026 roku?** 8 517 200 zł. To równowartość 2 000 000 euro przeliczona po średnim kursie NBP z 1 października 2025 r. (4,2586 zł/euro, tabela 190/A/NBP/2025), zgodnie z art. 4 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
- **Od jakiej kwoty trzeba prowadzić księgi rachunkowe?** Od równowartości 2 500 000 euro przychodów netto ze sprzedaży towarów i produktów za poprzedni rok obrotowy — w 2026 r. jest to 10 646 500 zł (art. 2 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości). Uwaga: ustawa mówi „co najmniej”, więc osiągnięcie progu już rodzi obowiązek.
- **Kiedy poznamy limity na przyszły rok?** Pierwszego dnia roboczego października roku bieżącego — wtedy NBP ogłasza kurs euro, po którym przelicza się progi. Wcześniej limitu nie da się ustalić, bo ustawa podaje kwotę w euro, a nie w złotych.
- **Czy przekroczenie limitu w trakcie roku wyrzuca z ryczałtu?** Nie od razu. Oba przepisy patrzą na przychód roku poprzedzającego rok podatkowy, więc przekroczenie progu w trakcie roku skutkuje dopiero w roku następnym.

### Zwolnienie czy ulga abolicyjna — dwie podstawy, nie jedna
https://informatorpodatkowy.pl/dla-marynarzy/

Sprawdza, która podstawa prawna obejmuje marynarza: zwolnienie z PIT zależne od bandery czy ulga abolicyjna bez limitu.

- **Od czego zależy zwolnienie z PIT dla marynarza?** Od spełnienia łącznie kilku warunków: obywatelstwo UE lub EOG, bandera UE albo EOG, przewóz ładunków lub pasażerów w żegludze międzynarodowej, co najmniej 183 dni pracy w roku podatkowym oraz zaświadczenie armatora lub agencji zatrudnienia. Decyduje bandera statku, a nie rodzaj wykonywanej pracy.
- **Czy marynarza obowiązuje limit ulgi abolicyjnej 1 360 zł?** Nie. Limit nie dotyczy dochodów z pracy wykonywanej poza terytorium lądowym państw (art. 27g ust. 5 ustawy o PIT), a praca na statku mieści się w tym wyjątku. Marynarz korzysta z ulgi w pełnej wysokości.
- **Co zrobić, gdy armator nie wystawi zaświadczenia?** Zagraniczny armator nie podlega polskim przepisom i nie ma obowiązku wystawienia zaświadczenia wymaganego przez art. 21 ust. 35. To najczęstsza przyczyna odmowy zwolnienia — bariera formalna, nie merytoryczna. Wówczas rozważa się drugą podstawę, czyli ulgę abolicyjną.
- **Czy spółka zagraniczna pomaga marynarzowi w rozliczeniu?** Nie. Marynarz jest pracownikiem armatora, a nie przedsiębiorcą świadczącym usługi, więc struktura spółkowa nie rozwiązuje jego problemu. Kwestia dotyczy właściwej podstawy prawnej, dowodów i często sporu z organem podatkowym.

### VAT w UK: próg 0 £ albo 90 000 £
https://informatorpodatkowy.pl/dla-ecommerce/

Ustala próg rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii dla sprzedawcy internetowego i wyjaśnia, kiedy Amazon rozlicza VAT za Ciebie.

- **Jaki jest próg rejestracji VAT w UK dla polskiego sprzedawcy?** Dla podmiotu nieosadzonego w UK (NETP) próg nie istnieje — rejestracja jest obowiązkowa przed pierwszą sprzedażą opodatkowaną. Sprzedawca osadzony w UK korzysta z progu 90 000 £ obrotu, liczonego krocząco za dowolne 12 miesięcy.
- **Czy Amazon rozlicza VAT za sprzedawcę?** Gdy towar znajduje się w UK w chwili sprzedaży, a sprzedawca jest zagraniczny, Amazon działa jako deemed supplier: pobiera 20% VAT przy kasie i odprowadza go do HMRC. Nie zwalnia to jednak z rejestracji VAT ani z wykazania tej sprzedaży we własnej deklaracji.
- **Czy rejestracja spółki w UK wystarczy, by mieć próg 90 000 £?** Nie. HMRC bada, gdzie zapadają istotne decyzje zarządcze i czy istnieje stała obecność z zasobami ludzkimi i technicznymi. Biuro wirtualne, adres do korespondencji ani biuro serwisowane bez ludzi nie tworzą osadzenia — bez niego spółka jest traktowana jak NETP i obowiązuje próg zero.
- **Jak rozlicza się VAT przy wysyłce towaru z Polski do UK?** Decyduje próg 135 £ liczony na pojedynczą przesyłkę, nie rocznie. Poniżej tej wartości VAT rozlicza się w chwili sprzedaży; powyżej pobierany jest na granicy jako VAT importowy, a istotne staje się, kto występuje jako importer.

### IR35 po zmianie progów — kto ustala Twój status
https://informatorpodatkowy.pl/dla-it/

Ustala, kto ocenia status IR35 kontraktora: klient czy jego własna spółka — i czy zmiana progów z kwietnia 2026 to przesunęła.

- **Jakie są progi małego klienta w IR35 od kwietnia 2026?** Obrót do 15 mln £ (wcześniej 10,2 mln), suma bilansowa do 7,5 mln £ (wcześniej 5,1 mln) i zatrudnienie do 50 osób (bez zmian). Klient jest mały, gdy spełnia dowolne dwa z trzech kryteriów, nie wszystkie trzy.
- **Kto ustala status IR35 — klient czy kontraktor?** Przy kliencie średnim lub dużym z powiązaniem z UK status ustala klient i wydaje Status Determination Statement. Przy kliencie małym ocenę robi spółka kontraktora. Jeśli klient nie jest rezydentem UK i nie ma tam stałego zakładu, przepisy off-payroll nie mają zastosowania w ogóle.
- **Czy IR35 dotyczy klienta spoza Wielkiej Brytanii?** Jeśli klient jest całkowicie zagraniczny — nie jest rezydentem UK i nie ma tam stałego zakładu — przepisy off-payroll (Chapter 10) nie mają zastosowania niezależnie od jego wielkości. Ocena wraca do spółki kontraktora według starego IR35. Brytyjskie biuro lub oddział wystarczą, by klient przestał być uznawany za całkowicie zagranicznego.
- **Czy powrót oceny do spółki kontraktora jest korzystny?** Daje większą swobodę, ale przenosi ryzyko. Status „outside IR35” nie jest dokumentem — trzeba go udowodnić treścią umowy i faktycznym przebiegiem współpracy. Przy błędnej ocenie to spółka odpowiada za zaległy podatek i składki.

### Donejt, subskrypcja, reklama — co jest czym podatkowo
https://informatorpodatkowy.pl/dla-tworcow/

Klasyfikuje źródła przychodu twórcy internetowego: co jest przychodem z firmy, co darowizną, jaka stawka ryczałtu.

- **Czy donejt to darowizna czy przychód?** Donejt anonimowy jest przychodem. Dyrektor KIS w interpretacji 0111-KDIB2-2.4015.34.2024.3.MM z 9 maja 2024 r. uznał, że anonimowość wpłacającego wyklucza darowiznę, bo nie da się zidentyfikować darczyńcy. Darowizną może być wpłata imienna, przy której twórca nic nie świadczy w zamian.
- **Ile wynosi kwota wolna od darowizn dla twórcy?** 5 733 zł dla osób niespokrewnionych (III grupa podatkowa), liczone jako suma wpłat od JEDNEGO darczyńcy z ostatnich 5 lat. To nie jest limit roczny ani łączny od wszystkich wpłacających.
- **Jaka stawka ryczałtu obowiązuje twórcę internetowego?** Zależy od źródła. Reklamy systemowe (AdSense, YouTube Partner Program), subskrypcje i produkty cyfrowe — 8,5%. Usługi reklamowe na zlecenie marki (lokowanie produktu, film reklamowy, PKWiU dział 73) — 15%. Merch kupiony do odsprzedaży — 3%.
- **Czy o stawce ryczałtu decyduje PKD wpisane w CEIDG?** Nie. Decyduje faktyczny charakter usługi według PKWiU. Można mieć PKD „produkcja filmów” i zarabiać na reklamach — wtedy stosuje się klasyfikację reklamową. Przy kilku źródłach o różnych stawkach ewidencja przychodów musi je rozdzielać.

### Czy brytyjska spółka ma sens w Twojej sytuacji?
https://informatorpodatkowy.pl/narzedzia/spolka-ltd/

Pięć pytań: co przemawia za spółką Ltd w UK, co trzeba ustalić z doradcą, a kiedy to nie ten kierunek.

- **Czy kierowca może w UK pracować jako self-employed?** Kierowca prowadzący zawodowo pojazdy powyżej 3,5 tony nie może w Wielkiej Brytanii rozliczać się jako self-employed. Dostępne formy to PAYE, Umbrella albo własna spółka Ltd.
- **Ile obowiązków sprawozdawczych ma brytyjska spółka Ltd?** Trzy w skali roku: confirmation statement i annual accounts do Companies House oraz zeznanie CT600 do HMRC. Nie ma miesięcznych deklaracji ani miesięcznych zaliczek. Dla porównania polska jednoosobowa działalność z VAT to około 37 terminów rocznie.
- **Co przesądza o rezydencji podatkowej brytyjskiej spółki?** Miejsce faktycznego zarządu, a nie miejsce rejestracji. Spółka zarejestrowana w Wielkiej Brytanii, ale zarządzana z Polski, może zostać uznana za polskiego rezydenta podatkowego. To pierwsza rzecz do ustalenia przed decyzją.
- **Jaki jest próg rejestracji VAT w Wielkiej Brytanii?** £90 000 obrotu podlegającego opodatkowaniu, liczone kroczącym okresem 12 miesięcy, a nie rokiem kalendarzowym. Próg wyrejestrowania to £88 000. Wartości bez zmian na rok 2026/27.

### Skala, liniowy czy ryczałt — co zostaje w kieszeni
https://informatorpodatkowy.pl/narzedzia/forma-opodatkowania/

Porównuje pełne obciążenie JDG (podatek + ZUS + składka zdrowotna) na trzech formach i wylicza, do której stawki ryczałtu ryczałt się opłaca.

- **Co się bardziej opłaca: skala, liniowy czy ryczałt?** Zależy od relacji przychodu do kosztów i od stawki ryczałtu. Przy wysokich kosztach ryczałt zwykle przegrywa, bo opodatkowuje przychód, a nie dochód. Przy niskich kosztach i niskiej stawce ryczałtu zwykle wygrywa. Skala bywa najlepsza przy niższych dochodach dzięki kwocie wolnej 30 000 zł.
- **Jakie są stawki ryczałtu w 2026 roku?** 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17%. Właściwa stawka wynika z rodzaju wykonywanej działalności opisanego w ustawie, a nie z kodu PKD — dlatego kwalifikacja bywa sporna i jest przedmiotem licznych interpretacji.
- **Czy ZUS społeczny zależy od formy opodatkowania?** Nie. Składki społeczne są takie same na skali, liniowym i ryczałcie — zależą od wybranego wariantu (duży ZUS, preferencyjny, ulga na start). Na porównanie form wpływają tylko przez to, że są odliczalne.
- **Ile wynoszą progi skali podatkowej w 2026 roku?** 12% do 120 000 zł podstawy opodatkowania i 32% od nadwyżki. Kwota wolna wynosi 30 000 zł, co odpowiada kwocie zmniejszającej podatek 3 600 zł rocznie.

### Od kiedy musisz wystawiać faktury w KSeF
https://informatorpodatkowy.pl/ksef/

Ustala datę objęcia obowiązkiem KSeF na podstawie wielkości sprzedaży i limitu 10 000 zł brutto.

- **Od kiedy KSeF jest obowiązkowy?** Obowiązek odbierania faktur w KSeF dotyczy wszystkich od 1 lutego 2026 r. Wystawianie: od 1 lutego 2026 r. dla podatników ze sprzedażą powyżej 200 mln zł brutto w 2024 r., od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych, a od 1 stycznia 2027 r. dla wszystkich bez wyjątku.
- **Na czym polega limit 10 000 zł w KSeF?** Do końca 2026 r. można wystawiać faktury poza KSeF, jeśli w danym miesiącu łączna wartość brutto faktur B2B objętych obowiązkiem nie przekroczy 10 000 zł. Do limitu nie wlicza się faktur konsumenckich, paragonów z NIP do 450 zł ani sprzedaży osobom fizycznym.
- **Czy przekroczenie limitu 10 000 zł można cofnąć?** Nie. Przekroczenie jest nieodwracalne — do KSeF trafia już ta faktura, która próg przekroczyła, a zejście poniżej limitu w kolejnym miesiącu nie przywraca zwolnienia.
- **Kiedy zaczynają się kary za naruszenie obowiązku KSeF?** Od 1 stycznia 2027 r. Cały 2026 rok jest okresem bez kar. Po tej dacie za naruszenia grozi kara do 100% kwoty VAT wykazanej na fakturze.

### Składka zdrowotna 2026 — porównanie form
https://informatorpodatkowy.pl/narzedzia/skladka-zdrowotna/

Porównuje składkę zdrowotną na skali, liniowym i ryczałcie dla podanego przychodu i kosztów.

- **Ile wynosi minimalna składka zdrowotna w 2026 roku?** 432,54 zł miesięcznie — to 9% minimalnego wynagrodzenia, które w 2026 r. wynosi 4 806 zł. W 2025 r. podstawą było 75% minimalnego wynagrodzenia, w 2026 r. wróciła do 100%, stąd wzrost o 117,58 zł miesięcznie.
- **Jak liczy się składka zdrowotna na poszczególnych formach?** Skala podatkowa: 9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł. Podatek liniowy: 4,9% dochodu, nie mniej niż 432,54 zł. Ryczałt: kwota ryczałtowa zależna od przychodu — 498,35 zł do 60 000 zł, 830,58 zł do 300 000 zł, 1 495,04 zł powyżej. Karta podatkowa: 432,54 zł.
- **Ile składki zdrowotnej można odliczyć w 2026 roku?** Na skali podatkowej — nic. Na podatku liniowym do 14 100 zł rocznie. Na ryczałcie od przychodu odlicza się 50% zapłaconych składek.
- **Jak liczy się próg ryczałtu przy składce zdrowotnej?** Od przychodu narastająco od początku roku, a nie od przychodu miesięcznego. Przekroczenie progu w trakcie roku podnosi składkę od tego momentu, a różnicę za miesiące już rozliczone trzeba dopłacić.

## Najbliższe terminy ustawowe

- **31 grudnia 2026** (za 105 dni) — Koniec zwolnienia z KSeF dla drobnej sprzedaży. Ostatni dzień, w którym można wystawiać faktury poza KSeF, mieszcząc się w limicie 10 000 zł brutto miesięcznie.
- **1 stycznia 2027** (za 106 dni) — KSeF obejmuje wszystkich, kończy się okres bez kar. Od tego dnia obowiązek dotyczy każdego podatnika, a za naruszenia grozi kara do 100% kwoty VAT z faktury.

## Czego tu nie ma

- Nie prowadzimy indywidualnych rozliczeń ani nie składamy deklaracji.
- Kalkulatory liczą jeden wymiar sprawy naraz — kalkulator składki zdrowotnej
  nie liczy podatku dochodowego ani składek społecznych.
- Nie publikujemy treści bez wskazania podstawy prawnej.

## Kontakt

kontakt@informatorpodatkowy.pl