Czy donejt to darowizna czy przychód?

Donejt anonimowy jest przychodem. Dyrektor KIS w interpretacji 0111-KDIB2-2.4015.34.2024.3.MM z 9 maja 2024 r. uznał, że anonimowość wpłacającego wyklucza darowiznę, bo nie da się zidentyfikować darczyńcy. Darowizną może być wpłata imienna, przy której twórca nic nie świadczy w zamian.

Ile wynosi kwota wolna od darowizn dla twórcy?

5 733 zł dla osób niespokrewnionych (III grupa podatkowa), liczone jako suma wpłat od JEDNEGO darczyńcy z ostatnich 5 lat. To nie jest limit roczny ani łączny od wszystkich wpłacających.

Jaka stawka ryczałtu obowiązuje twórcę internetowego?

Zależy od źródła. Reklamy systemowe (AdSense, YouTube Partner Program), subskrypcje i produkty cyfrowe — 8,5%. Usługi reklamowe na zlecenie marki (lokowanie produktu, film reklamowy, PKWiU dział 73) — 15%. Merch kupiony do odsprzedaży — 3%.

Czy o stawce ryczałtu decyduje PKD wpisane w CEIDG?

Nie. Decyduje faktyczny charakter usługi według PKWiU. Można mieć PKD „produkcja filmów” i zarabiać na reklamach — wtedy stosuje się klasyfikację reklamową. Przy kilku źródłach o różnych stawkach ewidencja przychodów musi je rozdzielać.

Dla twórców internetowych

Donejt, subskrypcja, reklama — co jest czym podatkowo

Zdanie „twórca płaci ryczałt 8,5%" jest nieprawdziwe dla połowy jego przychodów. Typowy kanał ma cztery źródła i co najmniej dwie różne stawki, a część wpłat w ogóle nie jest przychodem z działalności.

Donejty: anonimowość przesądza sprawę

Najczęstsze nieporozumienie w branży brzmi: „donejt to darowizna, więc mam kwotę wolną". Nie w przypadku wpłat anonimowych.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji 0111-KDIB2-2.4015.34.2024.3.MM z 9 maja 2024 r. uznał, że anonimowość wpłacającego wyklucza darowiznę — nie da się zidentyfikować darczyńcy, a bez darczyńcy nie ma darowizny. Wpłaty przez Tipply, Streamlabs czy podobne portale są więc przychodem.

Darowizną może być wpłata, która spełnia dwa warunki naraz:

darczyńca jest zidentyfikowany — imię i nazwisko, nie pseudonim,
twórca nic nie świadczy w zamian.

Drugi warunek wypada częściej, niż się wydaje. Odczytanie wiadomości na wizji, oznaczenie w materiale, dostęp do treści — to już świadczenie wzajemne, które wyklucza darowiznę niezależnie od tego, czy wpłacający się podpisał.

Kwota wolna działa inaczej, niż większość zakłada

Dla osób niespokrewnionych (III grupa podatkowa) kwota wolna wynosi 5 733 zł — ale liczy się ją od jednego darczyńcy jako sumę z pięciu lat. To nie jest limit roczny ani łączny od wszystkich wpłacających.

W praktyce: stały widz wpłacający po 150 zł miesięcznie przekroczy próg po niecałych czterech latach — i od tego momentu trzeba zgłosić darowiznę do urzędu. Sto osób po 500 zł nie przekroczy niczego.

Stawki ryczałtu: 3%, 8,5% albo 15% — zależnie od źródła

8,5% — reklamy systemowe i większość treści: YouTube Partner Program, Google AdSense, reklamy na Twitchu, subskrypcje, produkty cyfrowe. Podstawa: udostępnianie miejsca i czasu na cele reklamowe oraz działalność usługowa.
15% — usługi reklamowe na zlecenie: Lokowanie produktu, film nakręcony dla marki, kampania. Klasyfikacja PKWiU dział 73. Prawie dwukrotnie wyżej niż AdSense — i to jest powód, dla którego jedna stawka dla twórcy nie istnieje.
3% — handel towarem: Merch kupiony w celu odsprzedaży. Uwaga: produkt wytworzony samodzielnie kwalifikuje się inaczej niż towar handlowy.

Pułapka: decyduje PKWiU, nie PKD z wpisu do CEIDG

Stawkę ustala faktyczny charakter usługi, a nie kod wpisany przy zakładaniu działalności. Można mieć PKD „produkcja filmów" i zarabiać wyłącznie na reklamach — wtedy liczy się klasyfikacja reklamowa, niezależnie od tego, co figuruje w rejestrze.

Konsekwencja praktyczna: jeśli masz kilka źródeł o różnych stawkach, ewidencja przychodów musi je rozdzielać. Bez tego nie udowodnisz, że do danej kwoty zastosowałeś właściwą stawkę.

Kiedy warto wystąpić o interpretację

Płatna recenzja jest najlepszym kandydatem: bywa kwalifikowana jako usługa reklamowa (15%) albo działalność twórcza (8,5%), a różnica jest niemal dwukrotna. Opłata urzędowa za wniosek wynosi 40 zł od stanu faktycznego, a interpretacja daje realną ochronę.

Kiedy w grę wchodzi struktura zagraniczna

Twórca zarabia głównie od podmiotów zagranicznych — Google Ireland, Twitch, Patreon — więc element międzynarodowy jest naturalny, a nie dorobiony. Przy jednoosobowej działalności w Polsce dochodzi jednak pełny ZUS i miesięczny rytm obowiązków.

Czy brytyjska spółka ma sens akurat u Ciebie, zależy od skali, rezydencji podatkowej i sposobu wypłacania pieniędzy — sprawdź w kwalifikatorze, który mówi wprost także wtedy, gdy odpowiedź brzmi „nie".

Jak KIS rozstrzyga takie sprawy

Pięć interpretacji z 2026 roku z komentarzem — o tym, kiedy „twórcze” w potocznym rozumieniu przestaje być twórcze w rozumieniu przepisu: interpretacje dla twórców.

Interpretacja KIS 0111-KDIB2-2.4015.34.2024.3.MM. Stawki ryczałtu i progi podatku od darowizn na 2026 r. Materiał informacyjny — nie stanowi porady podatkowej. Stan na 8 sierpnia 2026 r.