Jaki jest próg rejestracji VAT w UK dla polskiego sprzedawcy?

Dla podmiotu nieosadzonego w UK (NETP) próg nie istnieje — rejestracja jest obowiązkowa przed pierwszą sprzedażą opodatkowaną. Sprzedawca osadzony w UK korzysta z progu 90 000 £ obrotu, liczonego krocząco za dowolne 12 miesięcy.

Czy Amazon rozlicza VAT za sprzedawcę?

Gdy towar znajduje się w UK w chwili sprzedaży, a sprzedawca jest zagraniczny, Amazon działa jako deemed supplier: pobiera 20% VAT przy kasie i odprowadza go do HMRC. Nie zwalnia to jednak z rejestracji VAT ani z wykazania tej sprzedaży we własnej deklaracji.

Dla sprzedawców na rynek brytyjski

VAT w UK: próg 0 £ albo 90 000 £ — i to Ty decydujesz, który

Polski sprzedawca trzymający towar w brytyjskim magazynie rejestruje VAT przed pierwszą sprzedażą. Ten sam biznes prowadzony przez spółkę faktycznie osadzoną w UK ma próg 90 000 £. Różnica jest ogromna — ale osadzenie trzeba mieć naprawdę.

Skąd bierze się próg zero

Brytyjskie przepisy dzielą sprzedawców na dwie kategorie. NETP — non-established taxable person — to podmiot, który nie jest rezydentem UK, nie ma tam siedziby działalności, a w przypadku spółki nie jest w UK zarejestrowany. Dla NETP próg rejestracji VAT nie istnieje: obowiązek powstaje przy pierwszej sprzedaży opodatkowanej.

Sprzedawca osadzony w UK korzysta ze zwykłego progu 90 000 £ obrotu, liczonego krocząco za dowolne 12 miesięcy — nie za rok kalendarzowy.

Amazon pobiera VAT za Ciebie, ale Cię nie zwalnia

Od 2021 r. marketplace jest deemed supplier, gdy towar znajduje się w UK w chwili sprzedaży, a sprzedawca jest zagraniczny. Amazon pobiera wtedy 20% VAT przy kasie i odprowadza go do HMRC.

To wygodne, ale bywa źle rozumiane. Deemed supplier nie zwalnia z rejestracji. Jako sprzedawca zagraniczny z towarem w UK nadal musisz się zarejestrować, wykazywać tę sprzedaż w swojej deklaracji i prowadzić rozliczenia cyfrowo w reżimie Making Tax Digital.

Co istotne: przy sprzedawcy osadzonym w UK mechanizm deemed supplier w ogóle się nie uruchamia — VAT rozliczasz sam, na zwykłych zasadach, i dopiero po przekroczeniu progu.

Pułapka: rejestracja spółki to nie to samo co osadzenie

Tu przebiega granica, o której decyduje powodzenie całej konstrukcji. Spółka zarejestrowana w UK zwykle jest uznawana za osadzoną — ale pod warunkiem, że pod swoim adresem potrafi realnie dokonywać i odbierać czynności.

HMRC pyta, gdzie zapadają istotne decyzje zarządcze i czy istnieje stała obecność z zasobami ludzkimi i technicznymi. Biuro wirtualne, adres do korespondencji ani biuro serwisowane bez ludzi nie wystarczą. Bez realnej obecności spółka jest traktowana jak NETP — i wraca próg zero.

To dokładnie ten sam test, który rozstrzyga o rezydencji podatkowej spółki. Jeśli konstrukcja ma się obronić, musi się obronić raz — a nie osobno wobec HMRC i osobno wobec polskiego urzędu.

Wysyłka z Polski rządzi się inaczej

Gdy towar nie leży w UK w chwili sprzedaży, decyduje próg 135 £ na przesyłkę — to wartość pojedynczej paczki, nie limit roczny. Poniżej tej kwoty VAT rozlicza się w chwili sprzedaży; powyżej pobierany jest na granicy jako VAT importowy, a kluczowe staje się, kto występuje jako importer.

Dlatego model „magazyn w UK" i model „wysyłka z Polski" to dwie różne układanki podatkowe, a nie wariant tej samej.

Trzy przypadki na liczbach

Wszystkie przy tej samej sprzedaży 40 000 £ bruttorocznie i prowizji marketplace 15%. Różni je tylko koszt towaru — i to wystarczy, żeby wniosek się odwrócił.

Anna — kosmetyki własnej marki, wysoka marża

Towar kosztuje ją 15 000 £. Jako polska firma z magazynem FBA jest NETP: rejestracja VAT od pierwszej sprzedaży. Przez spółkę faktycznie osadzoną w UK mieści się poniżej 90 000 £ i nie rejestruje się wcale.

Bez rejestracji (osadzona spółka poniżej progu): 40 000 − 15 000 (towar) − 3 000 (VAT od towaru, nieodliczalny) − 6 000 (prowizja) − 1 200 (VAT od prowizji) = 14 800 £
Z rejestracją (NETP): 40 000 − 6 667 (VAT należny) − 15 000 − 6 000 = 12 333 £

Różnica: 2 467 £ rocznie na korzyść struktury brytyjskiej. Nie 6 667 £, jak sugerowałaby sama stawka VAT — bo bez rejestracji Anna traci prawo do odliczenia VAT-u od towaru i prowizji.

Marek — elektronika z odsprzedaży, niska marża

Ta sama sprzedaż, ale towar kosztuje 30 000 £. Wynik się odwraca.

Bez rejestracji: 40 000 − 30 000 − 6 000 (VAT od towaru) − 6 000 − 1 200 =−3 200 £
Z rejestracją: 40 000 − 6 667 − 30 000 − 6 000 = −2 667 £

Rejestracja jest lepsza o 533 £. Przy niskiej marży VAT naliczony od towaru przewyższa VAT należny od sprzedaży, więc brak rejestracji oznacza oddanie odliczenia za darmo. U Marka brytyjska spółka nie poprawia sytuacji VAT-owskiej — jeśli ma ją zakładać, to z innych powodów.

Próg, na którym wniosek się odwraca

Przy prowizji 15% granica biegnie w okolicy 68% ceny sprzedaży przypadającego na koszt towaru. Poniżej — brak rejestracji się opłaca. Powyżej — rejestracja. Warunek równowagi jest prosty: VAT należny od sprzedaży równa się VAT-owi naliczonemu od towaru i prowizji.

Tomasz — spółka jest, oszczędności nie ma

Marża jak u Anny, spółka Ltd założona, adres z biura wirtualnego, zarząd i cała obsługa w Polsce. Tomasz liczy na 14 800 £, a dostaje 12 333 £ — bo nie ma osadzenia, więc pozostaje NETP z progiem zero.

To najczęstszy sposób, w jaki ta konstrukcja zawodzi: koszty spółki są realne, a korzyść nie powstała. Osadzenie nie bierze się z rejestracji ani z adresu — bierze się z tego, gdzie faktycznie prowadzisz firmę.

Dla kogo to ma sens

Najczystszy przypadek to sprzedawca poniżej 90 000 £ obrotu, który chce trzymać towar w brytyjskim magazynie i uniknąć rejestracji VAT od pierwszego dnia. Powyżej progu rejestracja i tak nastąpi — wtedy przewagą struktury przestaje być VAT, a zostają pozostałe względy: odpowiedzialność, wiarygodność wobec platform, rytm obowiązków.

Czy w Twoim przypadku osadzenie da się zbudować realnie, a nie tylko na papierze — to pytanie na rozmowę, nie na formularz. Kwalifikator mówi wprost także wtedy, gdy odpowiedź brzmi „to nie ten kierunek".

Jak KIS rozstrzyga sprawy sprzedaży internetowej

Pięć interpretacji z 2026 r. z komentarzem — o tym, kiedy jesteś sprzedawcą, a kiedy pośrednikiem, i kiedy kasa fiskalna jest potrzebna tylko dla części sprzedaży: interpretacje dla e-commerce.

Próg rejestracji VAT w UK 90 000 £ (wyrejestrowanie 88 000 £), próg przesyłki 135 £, zasady deemed supplier obowiązujące od 2021 r. Materiał informacyjny — nie stanowi porady podatkowej. Stan na 8 sierpnia 2026 r.